一、正面回答：
所得税有两种计算方法：
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%；
因此实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。
二、详情分析：
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率25%,其中应纳税所得=税前会计利润即利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费职工工资及薪金的14%、工会费2%。
三、什么是应纳税所得额？
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
应交企业所得税=利润总额×适用税率（25%）
1.计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2.结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
3.上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
问题一：企业所得税应该怎么计提？一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。
二、耿计分录
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金――应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金――应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税
问题二：企业所得税怎样计提？依据那些费用 1、企业所得税是按应纳税所互额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。
问题三：请问如何计提企业所得税首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
问题四：企业所得税每月计提怎么计算方法每月利润总额*25%
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
季度申报纳税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
如果实缴和计提有差额
借或贷：所得税费用
借或贷：应交税费-应交所得税
问题五：计提本月所得税费用怎么计算应交企业所得税=利润总额×适用税率（25%）
1.计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2.结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
3.上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
问题六：计提企业所得税怎么做原始凭证你说的是记账凭证吧，不是说附在记账凭证后面的附件。分录为：借：所得税贷：应交税费--应交企业所得税
问题七：小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税。
2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%
三、计提分录如下：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
问题八：企业所得税如何计提企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
损益类账户期末时应将余额结转入本年利润科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。
问题九：季度所得税如何做账和计提只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度最后一个月计提，分录如下
借：企业所得税利润总额*0.25
贷，应交税费--企业所得税利润总额*0.25
关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入
销售收入分录关于税金如下：
借：存款/现金/应收/
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
劳务服务收入:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用
问题十：月末如何计提企业所得税？怎么计算得到的？请举例说明 1、计提的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税的分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、企业所得税的计算：
根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本费用，包括损失）-弥补的以前年度亏损
应纳所得税额=应纳税所得额×税率（法定税率25%）
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
＝当期应交所得税+（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）
所得税费用=利润总额+纳税调增额-纳税调减额*税率
