法律主观：
按照5%扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
最近“个人养老金”频频被提起,很多人都来问这是什么?听说可以“抵税”,怎么抵?能抵多少?要不要去买?今儿,全妹儿就给大家仔细讲一下~
1什么是个人养老金?
个人养老金,是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。
个人养老金实行个人账户制,缴费完全由参加人个人承担,自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品,实行完全积累,按照国家有关规定享受税收优惠政策。
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个人养老金个税优惠内容
1.缴费环节
个人向个人养老金资金账户的缴费,按照 12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除。
2.投资环节
计入个人养老金资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税。
3.领取环节
个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照 3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目
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能抵多少税?
到了大家最关心的环节,购买个人养老金,每年能享受多少税务优惠呢?由于每人收入不同,每人的节税效果也是不同。我们对照个税税率表来说说。
1.月薪5000以下,没有意义。我们个个税征收起征点全年为6万元,分到每个月里,可以算成月薪5000元不用缴纳个人所得税。
2.月薪5000以上到8000,没有抵扣。
月薪资范围在5000以上到8000元的,每个月超过5000元以上部分收入,个人所得税税率是3%。个人养老金提取时,单独按照 3%的税率计算缴纳个人所得税,一进一出,等于没有抵扣。
3.年收入超过10万,每年可以抵税360元~5400元。
如果月薪9000以上,如果存入“个人养老金”的12000元,按照税率的不同,抵扣的也不同。月薪9000到17000,实际可以享受840元的抵税,年薪百万及以上的人,可以享受5040元的抵税优惠。
也就是说:收入越高,税率就越高,购买个人养老金能享受的税收优惠就更高。
“个人养老金”的抵税额度PS:有的人还可以有6项专项扣除:子女教育、继续教育、租房、住房贷款、赡养老人、婴幼儿照护。这一部分可以抵扣1到4万左右,分到每个月里,大约1到3千元。如果有的话,上述数字请自动扣除这一部分再计算。
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如何获得税收优惠?
参加个人养老金制度的人,在年度汇算清缴的时候,个人所得税APP应该自动关联你所购买的个人养老金金额,并且自动进行个人所得税抵扣。注意:只有验证成功的个人养老金缴费凭证,才可以享受税前扣除;验证成功后的个人养老金,可选择通过扣缴单位进行个人所得税预扣预缴,也可以选择自行汇算清缴时税前抵扣。
个人养老金按照万元/年的限额标准,可以不缴、少缴,但是不能多缴。而且这是一个封闭账户,基本要到退休才能取。适不适合自己,这就是仁者见仁智者见智的事情了。
社会的福利情况不仅体现了一个国家的经济水平，还体现了一个国家对人民利益的重视。很多企业都为员工买起了五险一金，还有养老保险，但是有些企业原先并没有这么做，那么企业补充养老保险的个人所得税应该怎么计算呢?下面我来告诉你!
企业补充养老保险如何算个税补充养老保险计入当期工资薪金所得缴个税
时下，一些有经济实力的企业依据《企业年金试行办法》(劳动和社会保障部令第20号)的规定，相继为其职工建立了企业补充养老保险。
根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费免征个人所得税，同时对个人按照上述规定实际缴付的基本养老保险费允许在个人应纳税所得额中扣除。
但企事业单位或个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
等于说，基本养老保险的个税计算，只要是按照国家规定比例
注:正常月份下，
月应纳税所得额=月工资、薪金所得-2000元(费用扣除额)。
月应纳税额=月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
企业年金个税计算有“四不”原则
和前两种补充养老保险不同的是，企业年金的个税缴纳有特殊的处理方式。
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。企业年金基金通常由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益组成。
为此，企业应区分上述基本养老保险与商业养老保险的个税缴纳规定，结合国税函〔2009〕694号文件精神，对年金中的企业及个人缴费部分的个税计算着重把握以下“四不”原则。
首先，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。其次，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，
不与正常工资、薪金合并，应单独视为一个月的工资、薪金。再者，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不得扣除任何费用。最后，企业按季度、半年或年度缴费的，在计税时不得还原至所属月份，应均作为独立一个月的工资、薪金。
还需要特别说明的一点是，企业为职工一次性缴纳的年金，不属于一次性奖金，不能按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2009〕9号)的规定，将上述一次性缴纳的年金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的办法来计算缴纳个人所得税。只能作为单笔单月收入计算。
关于企业如果想要进行养老保险，个人所得税应该怎么计算这个问题的答案上面已经有了很详细的解答，个人所得税是国家税收中很重要的一个税种，税收是保障社会公共运营的保障。
补充养老保险税前扣除比例按照5%扣除。自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
补充养老保险、医疗保险是政府以政策指导和政策优惠为导向，由用工单位和员工共同出资，以资金积累和运作增值为主要特征，以提高出资单位员工养老待遇为主要特点的社会保险。
单位按国务院或省级人民政府规定比例为员工支付的补充养老保险、补充医疗保险，可以在企业所得税前扣除。但企业为员工支付补充养老保险、补充医疗保险应按下列规定扣缴其个人所得税；单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。
《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》
第三条自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
