小规模纳税人企业所得税税率如下：
1、企业所得税税率基本税率为25%；
2、对于符合条件的小型微利企业税率适用20%；
3、扶持的高新技术企业和从事污染防治的第三方企业税率适用15%；
4、西部地区鼓励类产业企业税率适用15%。对于注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业也同样适用税率15%。
小型微利企业的税收优惠政策：
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
综上所述，所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按百分之20的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按百分之15的税率征收企业所得税。
一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3％．2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【温馨提示】
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查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
扩展资料：
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人：
征收率3%：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
征收率5%：销售不动产;符合条件的经营租赁不动产(土地使用权);转让营改增前取得的土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目;符合条件的不动产融资租赁;选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;-般纳税人提供人力资源外包服务。
征收率5%减按1.5%：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
征收率3%减按2%：纳税人销售旧货;小规模纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一-般;纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
参考资料来源：百度百科-税率
小规模纳税人的增值税征收率3%。
小规模纳税人核定征收所得税，是根据公司的应税收入额或公司成本支出额来进行确定的，不过大部分主要是以应税收入额确定。
而应税收入无非是从发票开具金额和账务上做了多少来看，但一定会跟开具发票进行比对，且可能还会跟取得的发票、进货单之类的单据进行比对来确定应税收入额。
企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收。
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%)
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，小规模纳税人不一定就是核定征收企业，企业所得税有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
扩展资料：
纳税注意事项：
1、为了防止税款滞纳，对征期结束前两天申报缴税企业，建议持银联卡现场划款缴纳税款入库（包括滞纳金、罚款的入库）。
2、纳税人（不含辅导期）征期申报顺序为网上申报、大厅报税、窗口比对，只有比对完成后，视同申报成功，否则视为欠申报。
3、增值税专用发票开具负数发票时，办理红字发票通知单，未认证的增值税专用发票开票日期起180天内办理（己认证的不受180天限制），普通发票凭收回发票后开具负数发票，不用办理红字发票通知单，无法收回原发票时，凭购方办理的退货及索取折让证明单开具负数普通发票，不受180天限制。
4、纳税人税务登记的内容发生变化的，持工商变更表30日内到区行政审批大厅国税窗口办理变更税务登记手续，然后持税务登记变更表到612室变更防伪税控档案信息，特别注意的是变更纳税人名称的还必须持金税卡、IC卡到相关科室、窗口办理重新发行。
5、财务人员发生变动，应随时办理税务登记变更手续，否则因企业原因被税务机关认定非正常户时，连带财务人员也被牵连，无法担任新办企业的财务人员。
参考资料来源：百度百科-纳税
参考资料来源：百度百科-纳税申报
参考资料来源：百度百科-应税所得率
参考资料来源：百度百科-核定应税所得率征收
参考资料来源：百度百科-核定征收率
参考资料来源：百度百科-企业所得税征收方式
