主要是现在的施工企业都是实行的项目经理负责制，公司都是对项目经理结算工程款，项目经营相当于承包人，为了堵塞税收管理漏洞，地税局现在都是按工程金额的一定比例征收项目经理的个税。
个人工程款收入需要交纳哪些税
工程款指的是工程施工合同价款的收支,包括了预付款、进度款及结算款。那么个人工程款收入需要交纳哪些税?个人工程款收入需要交什么税?
个人工程款收入需要缴纳的税种及税率具体如下:
1.城建税。纳税人所在地市区税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%。
2.教育费附加。根据营业税计算缴纳,税率为3%。
3.个人所得税:个人所得税根据工程结算款来计算缴纳,税率为1%,
4.水利建设基金:按照收入的来计提和交纳。
5.印花税:根据建筑安装工程承包合同金额的的‰计算缴纳。
工程款收入和税金怎样核算?
答:首先月末按照完工百分比法以工程管理部门(或工程统计部门)上报的已完工程量来确认工程结算收入,同时计提工程结算税金及附加。其次,按照实际收到的工程款对应上交的各种税金进行计算确认,将其记入应交税金科目。最后,将工程结算税金和附加应交税金科目之间的差额记入递延税款科目,之后收到工程款可再分期转回并做上缴入库处理。
企业支付工程款的会计分录
工程款是什么?
答:工程款指的是在建设施工过程中产生的费用,即,工程施工合同价款的收支。包括了预付款、进度款及结算款。
预付款:预付款指的是开工之前,发包人向承包人预付的相关工程施工准备的款项。比如购置材料、工程设备等。
进度款:进度款包括三种支付方式,分别是按形象进度分阶段支付,按已完工程量分期间支付,按照阶段及期间混合支付。
结算款:结算款指的是竣工结算款,支付竣工结算款以工程竣工验收合格为前提条件。
我们知道，许多土地因为地区的发展而建起了建筑，建设施工过程中会产生相应的费用，比如要交一定的税款，那么工程上个税几个点呢?这方面的知识很多人都不太了解，接下来由为您整理的工程上个税几个点的相关内容，希望对您有帮助。
一、工程上个税几个点?
1、营业税:按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。
2、个人所得税:按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%。
3、城建税:按营业税计算缴纳城建税，城建税税率:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
4、教育费附加:按营业税计算缴纳，税率3%。
5、印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。
二、工程款包括什么?1、预付款。预付款指开工前发包人应预付给承包人用于为合同工程施工准备的款项。施工准备事项包括购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。
2、进度款。进度款指施工期间发包人根据工程完成情况应支付给承包人的一种工程价款。在工程实践中，发包人同意支付进度一般为合同价的70%，进度款有三种支付方式:一是按形象进度分阶段支付;二是按照已完工程量分期间支付;三是按照阶段及期间混合支付。
3、结算款。结算款，即竣工结算款，指工程竣工结算后发包人应该支付给承包人的除质保金外的剩余工程价款。竣工结算款等于竣工结算价减去质保金和已付款后的金额。竣工结算款支付的前提条件是工程竣工验收合格。
三、工程款不好拿怎么办?
出现拖欠工程款的纠纷时，有以下几个解决方案:
1、协商解决。施工单位与发包人就工程款的支付进行协商，达成一致以后可以解决拖欠工程款的纠纷。但是在现实生活中，一般协商都是比较困难的，因为如果发包人会按照合同约定来支付工程款的话，也不会等到协商解决。
2、诉讼。诉讼是发生纠纷以后比较有效的解决方式，因为法院的判决对于当事人是法律有约束力的，判决生效以后，当事人不履行给付义务，另一方当事人可以申请法院进行强制执行。
根据《民法典》第一百八十八条:向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。
诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定。但是，自权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护，有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长。
法律分析：1、增值税：按工程结算款计算缴纳增值税，税率3%或17%。
2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%
3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。
5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
