收到退回的企业所得税账务做法如下：
一、如果退的是当年的
借：银行存款。贷：所得税费用。
二、如果退的是以前年度的
1、收到退税款时：借：银行存款。贷：应交税费--应交所得税。
2、结转时：借：应交税金--应交所得税。贷：以前年度损益调整。同时，借：以前年度损益调整。贷：利润分配--未分配利润。
会计有两层意思，一是指根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程。
是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；二是指进行会计工作的人员，有会计主管、财产管理、出纳等人员。
一个学术科目、一个专业或学院课程名称——会计（kuài jì）学一种会计工作，是办公室文职及至管理工作之一，内容包括制作财务预算、簿记、核数、年结、账目及成本分析报告等。
一个职业职称，分为会计，初级会计师，中级会计师，高级会计师。会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作旨在提供会计信息和提高经济效益。
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扩展资料如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录：
收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）
例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。
例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录是财务工作中的常见问题，企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，比如销售货物所得。本文就针对收到以前年度退回的企业所得税的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
收到以前年度退回的企业所得税会计分录
1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
借：所得税费用红数
贷：本年利润
贷：所得税费用红数
企业所得税具体指的是什么?
1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。
2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。
冲销上一年度企业所得税如何做账务处理?
借：以前年度损益调整红字(多提金额)
贷：应交税费——应交企业所得税红字
转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润红字
贷：以前年度损益调整红字
以前年度管理费退回如何入账?
1.退回款：
借：库存现金
贷：以前年度损益调整
2.补提所得税时：(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
3、结转时：
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
上一年度企业所得税亏损的账务处理
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
2.结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
拓展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
