1.打开自然人电子税务局扣缴端，点击综合所得
2.进入全年一次性奖金收入，记住这里不能在工资薪金所得里面申报，如果在工资薪金申报，那就是并入工资薪金申报方式了，不是单独计税了。直接增加年终奖金额，当然，这里也是可以批量导入的。
3.填写完毕后，进入主界面，点击税款计算。
4.我们可以看到系统自动计算了年终奖个税，和我们手工算的是一致的。没问题点击申报扣缴就完成了
目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
应纳个税的计算公式有两种情况：
一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金乘适用税率-速算扣除数;
另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)乘适用税率-速算扣除数。在我们的日常生活中，需要交纳年终奖个税的情况有两种，即雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的以及雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。有需要的朋友可以根据小编提供的计算公式，看看自己需要交纳多少的年终奖个税。
法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
一、政策说明与依据在2021年12月31日前,全年一次性奖金有两种计税方式可供选择:单独计税和并入综合所得
1.单独计税
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
其计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
2.并入综合所得
综合所得的所有收入,按照综合所得个税税率表进行扣税。
依据:《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)
二、年终奖个税税率表
1.单独计税
2.并入综合所得三、案例解析某公司中层领导2020年全年的工资收入额为30万元,公司在2020年12月发放2020年度的年终奖24万元,2020年无其他收入。
假设没有使用过单独计税方式,因此,可以“二选一”。
不考虑“三险一金”和专项附加扣除等扣除情况,应纳税额分别为:
1.单独计税
(1)综合所得:300000-60000=240000,适用综合所得税率表,则税额为:240000×20%-16920=31080元
(2)年终奖:240000÷12=20000,适用按月换算后的综合所得税率表,则税额为:240000×20%-1410=46590元
合计税额为:31080+46590=77670元
2.合并计税
300000+240000-60000=480000,适用综合所得税率表,则税额为:480000×30%-52920=91080元
四、选择单独计税or并入综合所得
在个税汇算清缴时,个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式,看最终应纳税金额,不要提交。然后再选择单独计税方式,看看纳税金额,对比看哪种金额低,就选哪种计税方式。
法律主观：
年终奖个税单独计税的税率是多少居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（即3%至45%的超额累进税率），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数举例：假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？解析：1.选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。
法律客观：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年—次性奖金等十算征收个人所得税方法问题的通知》规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，可以先将其当月内取得的全年—次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额一雇员当月取得全年—次性奖金×适用税率—速算扣除数;如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额一(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。需要注意的是，如果企业发放年终双薪，按照《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)规定，年终双薪部分应当并入当月工资薪金合并计税，不再独立计税。
一、正面回答
个人所得税年终奖是单独申报还是综合申报根据数额决定的。一般情况下，工资加年终奖超过9.6万元建议单独计税，否则建议综合申报。每个人的收入结构不同，差距也会比较大。纳税人可以选择不同的选项，根据个税客户端评估出来的税额，选择具体的申报方式。
二、分析详情
年度奖金可以单独申报，也可以综合申报，需要根据实际年度结算情况选择合适的方式。同时也需要结合工资分析。月累计收入在减去累计扣除项目后为负，选择综合申报。年度奖金也可以从扣除项目中扣除。年度一次性奖金并入综合收入，可以节税。工资收入不稳定，计算一年的总收入和累计扣除。每月的累计收入，减去累计扣除项目后是正值，并预缴税款，则应选择单独申报。
三、个人所得税明细申报和个人所得税综合申报有什么区别
个人所得税明细申报和个人所得税综合申报区别如下：
1、申报要求不同。个人所得税明细申报，是由代扣代缴个人所得税的单位每月进行的申报。个人所得税综合申报，是对于从两处或两处以上获取工资薪金所得，及年收入额在12万元以上的个人自行申报时所进行的申报；
2、申报方式不同。个人所得税综合申报是缴纳税款的前提。只有进行了综合申报，才能打印缴款书，才可以通过财税库银联网缴纳税款。个人所得税明细申报是打印个人所得税完税证明的前提。只有进行了明细申报，将全部个税按人区别申报每个人交税的情况；
3、申报时期不同。在当月税期内，两者的申报并不分先后顺序。综合申报，一般是申报流转税及相应附加税费，而个人所得税申报是独立于综合申报的，即两者是分别于不同界面进行税项申报的。
