如果是去年已支付的费用，就如下：
借：管理费用
贷：银行存款
这是一级科目，明细科目的二级或三级就看你们公司具体是怎么设置的。
如果是今年12月准备支付的费用，可以通过预提费用来过渡，到实际支付后再从预提转到管理费用上。
不是一定要验资。
一、根据现行公司法和公司登记管理条例规定，“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额”，在工商局注册只登记认缴额不登记实缴额，所以注册登记时不需要验资报告，公司注册登记前资本不需要到位，不存在会计师事务所验资
二、公司设立后，股东根据章程规定，按照各自认缴的出资额、出资期限、出资方式向公司缴纳出资。公司会计部门要根据出资的原始证据（货币资金进账单、缴款单，实物出资的发票、资产评估报告、移交清册、产权转移登记的证据等）入账，所以会计资料可以证明股东的出资到位情况，另外公司也要给股东签发“出资证明书”，是否需要会计师事务所验资没有强行规定。如果股东要求公司提供验资报告就要委托会计师事务所验资。
三、另外有些特殊情况可能需要验资报告，比如办理某些特殊经营资质、招投标、银行贷款、或者某些交易的对方等，如果需要验资报告（也不是一定要），就要委托会计师事务所验资。
验资报告收费标准1、10万元（含10万元）以下：600元；2、10-50万元（含50万元）：1000元；3、50-100万元（含100万元）：1500元；4、100-300万元（含300万元）：2000元；5、300-600万元（含600万元）：2500元；6、600-1000万元（含1000万元）：3000元；7、1000万元以上：万分之三。百度变更的验资收费标准：按注册资本变更后同档收费标准提高40%执行。有验资需要的，而在这个平台上收费通常只有标准收费的10%左右，在支付宝首页或者微信搜索“跑政通”，选择验资服务，提交资料。工作人员很快就会电话沟通办理材料，沟通完毕后就可以坐等验资报告寄送到手中了。
我曾在会计事务所工作过，专门给新客户办理工商营业执照，对于您的问题我可以诚恳的告诉您，办理验资报告时的银行询证函是会计师事务所发的，固定的，直接拿到银行去办理下一步业务就可了！
