不是，依法处理。
1、税不是企业的生产成本，而是企业向当地税务局缴纳的金额。
2、各种税的账务处理要依法缴纳税务，按照国家的征收比进行按时缴纳。企业所得税账务处理技巧的知识，欢迎阅读。
一、股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?
答：1、所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。2、独资企业，股东分红不要交个人所得税。3、有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的)。
会计分录：
1)从利润分配先转到应付股利
借：利润分配-股东分红
贷：应付股利
2)(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)
贷：应交税金-代扣个人所得税20%
现金
3)到月底交税时(用税票作为凭证)
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
4)企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)
借：利润分配-股东分红
贷：应付股利-某企业(附董事会决议)
5)甲企业向乙企业支付时
借：应付股利-某企业
贷：银行存款
注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
6)如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%，收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元，会计分录：
借：银行存款100000
贷：投资收益100000
7)补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税，交所得税时，会计分录：
借：投资收益0.5万元
贷：银行存款0.5万元
还剩下9.5万元，转到利润分配
二、用所有者权益增资一定要缴纳个人所得税吗?
答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到"国家资本金、集体资本金"增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将"未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。
会计分录：
借：盈余公积或资本公积或未分配利润(假定10万元)
贷：实收资本-个人资本金(假定10万元)
(计算个人所得税时：10万元×20%=应交个人所得税2万元)
1、代交个人所得税时
借：其他应收款——代扣代交个人所得税20000
贷：银行存款20000
2、收回时
借：现金20000
贷：其他应收款-某个人所得税20000(将收据和税票附上，做原始凭证)
三、股东撤资的涉税问题及账务处理
答：查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。
会计分录：
1、支付时：
借：实收资本-某股东某人(假定10万元)
贷：应交税金-代扣个人所得税20%2万元
银行存款8万元
注：1、董事会批准撤资或股权转让决议书附上;2、将原股权证收回、撤股本人写张收据;3、所有者权益超过实收资本增值部份按比例×20%计算个人所得税的依据附上。
2、交税时：(将税票作为原始凭证)
借：应交税金-个人所得税20000
贷：银行存款20000
四、实际账务处理的税率应用问题
答：一是10%税率是指非居民企业和金属回收公司;
二是新税法二十九条第二款规定，对高新技术企业实行15%优惠税率不再作地域限制;
三是符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，但要符合以下三个条件：1、年度应纳税所得额不超过30万元;2、从业人数不超过100人;3、资产总额不超过3000万元;
四是其他工业企业实行25%税率。
五、"应收账款"科目余额在不同方向的涉税问题及账务处理
答："应收账款"借方余额长期挂账有三种可能：一是可能变相利润分配;二是可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋;三是可能是客户有其他原因有意拖欠。
应收款余额在贷方，一是"预收账款"或是"定金"，二是账款收到后不开票。这种都是自己责任，(如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款)。假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借"发出商品"，贷"库存商品"，在08年1月份开票时，再把这份"发出商品"用红字冲掉。
六、"以前年度损益调整"科目所涉及的成本的账务处理问题
答：在年度结账之后，以前年度账目已结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分，应在以前年度损益调整科目进行账务处理。
会计分录：
1、以前年度多计收益，少计费用时
借：应交税金-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、以前年度少计收益多计费用时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
3、结转以前年度损益科目时
借：本年利润
贷：以前年度损益调整
或借：以前年度收益调整
贷：本年利润
特别要说明的是当年补交上一年度所得税，已通过"以前年度损益调整"科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时，应作纳税调整。
七、收到上期费用发票，如何进行账务处理?
答：新税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作当期收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
收到上期发票，只有在自有资金列支(1、在营业外支出年底作纳税调整;2、利润分配-未分配利润;3、任意盈余公积)，如果钱未付，叫他重新开票，像旅差费，可以拖到下一年度一、二月份做账。
八、在会计实务中如何理解亏损?
答：(从一月一日至十二月三十一日)为纳税年度也是会计年度，主营业务收入+其他业务收入+投资收益+补贴收入+营业外收入，相加的总和，减去全年成本费用+税费+其他业务支出+营业外支出等。各项扣除后小于零的数据为亏损。
税法又规定企业利润在五年内允许弥补亏损，弥补亏损后的利润不是当年的实际利润，当年的实际利润，只有看十二月份的报表，但企业不能连续三年亏损，否则要上黑名单，核定征收企业最好不要做亏损。
九、企业注销的涉税问题及账务处理
答：企业注销先经工商局批准(原注销单位的债权债务由谁承担)把原来的营业执照正副本拿去吊销，企业拿到工商局批准注销登记证后，才可向国税，地税申请，税务分局首先要查是否有欠税、领用发票是否用完，然后根据资料核对账本和实物数，⑴存货⑵应收款贷方⑶房产⑷账面利润
如果有存货、原材料按17%进项税转出，产成品按成本价×70%材料×17%进项税转出，应收款有贷方余额按销售收入计算补交17%增值税并调整利润和账面利润加在一起计算补交企业所得税。
十、外销业务的涉税问题及账务处理
答：生产企业有自行出口权，出口产品一定要企业自家生产的产品，先有外商订单，向外税局领外销发票，外汇牌价在本年度将收到一笔业务时，以月初一号取外汇中间价折算人民币，银行日记账复式账页记账，开票销售时，以美元为计算单位。(外汇牌，每月以月初中间汇率，到年底作一调整)。
会计分录：
1、外销开票时(摘要栏应注明外汇牌价)
借：应收账款——某外商
贷：主营业务收入(注：外销的销售收入为不含税价)
2、收到外汇和支付手续费时：
借：银行存款
财务费用(手续费和兑汇损益利息收支均记在财务费用)
贷：应收账款——某外商
3、外销退税有三种形式：1)又免又退;2)只免不退;3)不免不退和内销一样
4、退税率各行业不同到可在网上查询
5、不可抵扣将退税差做在主营业务成本
会计分录：
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
6、年终结汇时如汇兑有损失(美元户要复式账页)
借：银行存款(美元户，换算本位币)
财务费用-汇兑损失(如果汇兑收益时财务费用作相反记录)
贷：应收账款
十一、开具销售货物发票时，货物的数量、单价及相应的涉税问题
答：开具销售货物发票时，货物名称，型号规格，计量单位，数量填写时按照订单，认真填写"单价"合同填的.是含税单价，开票时要换算成不含税价，否则要多交税或发票退回作废。
给你举个小小的例子你就懂了。。。。假设工资1000，个税税率20%。
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计提工资时！！！
借：管理费用-工资
1000
贷：应付职工薪酬-工资
1000
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计提个税时！！！
借：应付职工薪酬-工资
200
贷：应交税费-个人所得税
200
-------------------------------------------
支付工资、代扣个税时！！！
借：应付职工薪酬-工资
800
应交税费-个人所得税
200
贷：银行存款
1000
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从资金流的角度看，公司实际支出了1000，所以公司成本（管理费用-工资）是1000没有任何问题。
从会计科目的角度看，以上科目可以简化为，
借：管理费用
1000
贷：银行存款
1000
所以公司成本（管理费用-工资）是1000也没有任何问题。
从员工个人角度看，本应该得到的工资是1000，但是实际到手只有800，还有200公司从个人工资中扣除交给税务局了，所以这200的个税并不是公司承担的，而是个人。否则，员工到手的工资应该还是1000，而公司如果承担了个税，实际支出也不是1000，而是1200。
这样的话分录就应该这样做：（当然这样做肯定是错的，个税本来就不是公司成本，不能做管理费用）
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借：管理费用-工资
1000
管理费用-员工个税
200
贷：应付职工薪酬-工资
1000
应交税费-个人所得税
200
---------------------------------------------------
借：应付职工薪酬-工资
1000
应交税费-个人所得税
200
贷：银行存款
1200
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大家也知道，哪有什么
“”管理费用-员工个税“”
这种类似的科目啊，如果公司大方，想承担员工的个税，那把个税加到员工工资里面不就完了嘛，比如员工说我就要到手1000的工资，个税公司承担，那么假设员工工资X，个税20%X，得到
X-20%X=1000，原来1000的工资给他发1250，个税250，所以员工到手能拿到1000，个税250虽然是员工承担了，但是1250-250，员工还是能拿到1000，这样个税成本公司才是真正的承担了（哈哈，有这么好的公司吗）
应该不属于企业的工资费用，
因为：应由员工自己承担的个人所得税，是企业按“个人所得税”规定计算出来，然后由企业代扣代缴上交地方税务局的。
一般企业工资个税处理流程的会计分录如下：
1.计提工资时做：
借生产成本
借管理费用/制造费用/销售费用
贷应付职工薪酬
2.缴交社保
借管理费用/制造费用/销售费用：社保费（公司负担部分）
借其他应收款（个人负担部分）
贷银行存款
3.发放公司并扣社保、代扣个税
借应付职工薪酬
贷其他应收款（社保个人负担部分）
贷应交税费--应交个税
贷库存现金（或银行存款）
4.代缴个税做：
借应交税费--应交个税
贷银行存款
企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
扩展资料计算规则
工资及附加费公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用如实列支，不超过应付职工薪酬14%的准予扣除，超出部分进行税务调整..
工会经费公司按应付工资2%计提的工会活动经费
职工教育经费按应付工资的2.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等.住房公积金公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%（其中个人部分从个人工资扣除）.
参考资料来源：百度百科-管理费用
