计提年终奖也会分为好几种情况,比如年终单独发放年终奖;每月计提年终奖;中途有员工离职时扣除年终奖这几种情况,需要做出不同的会计分录。
计提年终奖个税会计分录具体如下:
1、年终单独发放年终奖
借:应付职工薪酬——累积年终奖(应发)
贷:应交税费——应交个人所得税(个税)
银行存款(实发)
2、每月计提年终奖
借:销售费用/管理费用等
贷:应付职工薪酬
3、当中途员工离职扣除年终奖
借:应付职工薪酬——累积年终奖
贷:营业外收入——员工违约
“全年一次性奖金”的计税方式
全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。
(1)以全年的一次性奖金除以12,即为12个月平均每个月的奖金,然后按月换算后找到适用的税率。然后计算应纳税金额。
(2)计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
纳税人取得全年一次性奖金，需单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，应除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。一般有计提、发放、缴纳个税三个步骤，具体分录如下：
1、计提年终奖金时：
借：管理费用（根据员工所属部门计入相应科目）
贷：应付职工薪酬—年终奖金
2、发放年终奖金时：
借：应付职工薪酬—年终奖金
贷：应交税费—应交个人所得税
银行存款
3、缴纳个人所得税时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
发放年终奖并缴纳个税会计分录
按照年终奖按照工资薪金所得缴纳个人所得税,具体计算方式如下:
1.扣除五险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额.
2.扣除五险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额.
举例说明:
如果发放年终奖的当月工资为3040元,年终奖为1万元,那么首先从年终奖中减去460元补足当月工资,然后将9540元除以12得出795元,对应的税率为3%,那么年终奖扣税额为9540×3%-0=286元.
如果发放年终奖的当月工资为3500元,发放年终奖为24000元,将24000元除以12得出2000元,对应税率为10%,那么年终奖扣税额为24000×10%-105=2295元.
在做账务处理的时候,基本跟正常工资是一样的
先计提:
借:相关成本费用科目
贷:应付职工薪酬
发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费--个人所得税
年终奖分开发个人所得税怎么计算?
《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用二千元后的余额,为应纳税所得额.
第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.
因而,首先需要明确的是,工资薪金的所得税是以个人每月所取得的收入额为计算基数,贵企业在计算个人所得税时则应根据当月实际发放到个人的工资薪金进行代扣代缴个人所得税,既不能对于未发放的工资提前代扣代缴,也不能在实际发放时不进行代扣代缴.
另外,贵企业这种计算方法主要是想采用《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中对于全年一次性奖金的计算方法,但在该文件中,对于适用条件有着明确性的规定,即"二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴;"因而,贵企业应于发放时进行代扣代缴员工全年一次性奖金的个人所得税,贵企业这种扣缴方式将只能将员工的奖金在两个不同的实际发放月份里进行扣缴,并根据国税发[2005]9号文件"三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次."只能采用一次这种计税方法.
发放年终奖并缴纳个税会计分录如何记录?整体上来说,通过小编老师在上文中针对企业年终奖的相关会计处理分录介绍,相信你们都知道是可以通过相关成本费用科目以及应付职工薪酬的科目进行核算的.在本网站上关于年终奖的处理资料还有很多,不妨来本网站上找会计老师进行提问学习的.
纳税人取得全年一次性奖金，需单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，应除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。一般有计提、发放、缴纳个税三个步骤，具体分录如下:1、计提年终奖金时:
借:管理费用(根据员工所属部门计入相应科目)
贷:应付职工薪酬—年终奖金
2、发放年终奖金时:
借:应付职工薪酬—年终奖金
贷:应交税费—应交个人所得税
银行存款
3、缴纳个人所得税时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
