1、收到B公司货款时，同时做收入，合并分录为
借：银行存款1000
贷：其他应付款——A公司840
其他业务收入100
应交税费-应交增值税（销项）60
2、把货款打给A公司
借：其他应付款840
贷：银行存款840
扩展资料：
一、本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。
其他业务收入的实现原则，与主营业务收入实现原则相同。
二、企业销售原材料，按售价和应收的增值税，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按实现的营业收入，；月度终了按出售原材料的实际成本，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”科目。原材料采用计划成本核算的企业，还应分摊材料成本差异。
收到出租包装物的租金，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；对于逾期未退包装物没收的押金扣除应交增值税后的差额，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
企业采取收取手续费方式代销商品，取得的手续费收入，借记“应付账款——××委托代销单位”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-其他业务收入
（一）资料
1.经纬纺机厂委托某物资公司代购钢材100吨，物资公司按照金属材料厂每吨1500元的含税价格与经纬纺机厂结算，由纺机厂直接将资金汇入材料厂账户，并将金属材料厂开具给纺机厂的专用发票原票转交。根据协议规定，物资公司按照钢材购进价税的10％收取手续费15000元，并由物资公司开具普通发票给纺机厂。请计算该物资公司应纳的营业税。
2.某茶厂委托某百货商场（一般纳税人）代销茶叶。茶厂与百货商场的结算价格为每公斤茶叶60元（含税），商场每销售1公斤收取手续费6元。该商场按每公斤80元的含税价格对外销售。2000年9月份，该商场共销售茶叶2000公斤，取得含税销售收入160000元。月末，商场提取手续费12000元，并将代销清单开给茶厂。茶厂按规定向商场开具了增值税专用发票。请计算该商场当月应纳的增值税和营业税。
（二）解答
1.税法规定，同时具备下列“三个条件”的代购业务征收营业税，否则征增值税。第一，受托方不垫付资金；第二，销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；第三，受托方按销售实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费。该公司的行为已具备了上述的三个条件。
应纳营业税＝15000×5％＝750（元）
2.增值税法规定，销售代销商品应“视同销售”征收增值税；营业税法对代销的解释是，所谓代销货物，是指受托销售货物，按实销额进行结算并收取手续费。该商场（受托方）将代销货物加价出售，仍与茶厂（委托方）按原价结算，并另外收取手续费。该笔业务的手续费实际上包括两块，即商品差价和另外收取的手续费，对此应征收营业税；同时应按对外销售金额征收增值税。
应纳增值税＝160000÷（1＋17％）×17％－2000×60÷（1＋17％）×17％＝5811.97（元）
应纳营业税＝[（160000－2000×60）÷（1＋17％）＋12000]×5％＝2309.40（元）
代销手续费应计入销售费用科目。
借：销售费用，应交税费——应交增值税(进项税额)。
贷：银行存款，期末。
借：本年利润。
贷：销售费用。
销售费用分类
基层供销社为促进农副业生产的发展和方便农民购买日用工业品，在不设商业网点的地区设立代购代销店，负责代购零星土副产品和废旧物资，代销生活资料和小型农业生产资料等业务。
基层供销社以支付手续费的方式来补偿代购代销店的必要费用开支和实现其合理的收入。基层供销社支付手续费时，应在“费用一手续费”帐户中核算。
根据企业会计制度的规定，“应收帐款”科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收帐款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。
因此，题中相关会计处理应当为：
1、确认销售收入（即开出发票时）
借：应收帐款——“沈阳客户” 100 000.00元
贷：主营业务收入 85 470.09元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91元
凭证附件：销售发票等
2、垫付保险费
借：应收帐款——“沈阳客户” 5 000.00元
贷：现金 5 000.00元
凭证附件：收款保险公司开具的保险费单据复印件
3、收取货款
借：银行存款 105 000.00元
贷：应收帐款——“沈阳客户”105 000.00元
凭证附件：银行进帐单等
关于补充问题。
由于你企业向保险公司支付的保险费属于垫付性质，因此该费用的最终承担者并非你公司，而是“沈阳客户”，你企业只是代“沈阳客户”办理了投保手续并垫付保费而已。所以，保费单据原件必须交付“沈阳客户”，使其能够据以入帐。之所以你企业需留一份复印件，是在垫付款项时作为款项划出的依据而已。
“复印件不能做原始凭证”不能一概而论。相反，如果你企业留存保费单据原件而“沈阳客户”持有复印件，则一是不合理，二是对“沈阳客户”而言，“复印件不能做原始凭证”。
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